Нужно ли платить налог с продажи квартиры в 2023 году?
По общему правилу при продаже квартиры, дома, дачи, земельного участка или другой недвижимости необходимо задекларировать полученный доход, а также уплатить с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
При определенных условиях доходы от продажи могут быть освобождены от налогообложения либо уменьшены на сумму фактически произведенных расходов по приобретению данной недвижимости или на имущественный налоговый вычет.
Когда налог при продаже квартиры не нужно платить?
Не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости, которые находились в собственности не менее установленного минимального срока.
Так, если право собственности на квартиру получено в порядке наследования, в результате приватизации либо по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, минимальный срок владения имуществом составляет 3 года. Аналогичный срок также установлен для единственного жилья.
В остальных случаях минимальный период владения объектом недвижимости составляет 5 лет, если иное не предусмотрено законом субъекта РФ.
Это означает, что при продаже квартиры, находившейся в собственности 5 и более лет (в некоторых случаях 3 года) не придется уплачивать налог и подавать декларацию 3-НДФЛ.
Следует отметить, что срок владения объектом недвижимости определяется с даты государственной регистрации права собственности. Эта дата указана в документе о государственной регистрации права собственности на квартиру.
Особенности налога при продаже квартиры для семей с детьми
При соблюдении ряда условий семьи с детьми освобождены от уплаты налога с дохода, полученного от продажи квартиры. Причем срок владения недвижимостью в данном случае значения не имеет.
Платить налог не придется, если семья с 2 и более несовершеннолетними детьми после продажи старой квартиры приобретет новое жилье не позднее 30 апреля следующего года. При этом важно, чтобы кадастровая стоимость старой квартиры не превышала 50 миллионов рублей, а площадь нового жилья (или его кадастровая стоимость) была больше проданного.
Ставки налога при продаже квартиры
Доходы от продажи квартиры облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ — 13%. Сумма дохода определяется в соответствии с договором купли-продажи и может быть уменьшена на величину имущественного налогового вычета или сумму фактически понесенных расходов по приобретению проданной недвижимости.
Как уменьшить НДФЛ при продаже квартиры?
Даже при отсутствии права на освобождение от уплаты НДФЛ, размер налога может быть уменьшен.
Для этого собственник вправе по своему усмотрению выбрать: уменьшить доходы от продажи недвижимого имущества на сумму имущественного налогового вычета или на сумму расходов, связанных с приобретением данного жилья.
Размер имущественного вычета при продаже дома, квартиры или комнаты составляет 1 млн. рублей. Для уменьшения дохода от продажи жилья на фактически понесенные расходы по его приобретению понадобятся подтверждающие документы.
Декларирование дохода от продажи квартиры
Подать декларацию нужно в налоговый орган по месту учета не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.
Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также в личном кабинете налогоплательщика.
Подать декларацию в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, почтовым отправлением, через МФЦ, а также в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.
Штраф за неуплату налога от продажи квартиры
По общему правилу за неуплату налога в установленный срок предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если налоговый орган установит факт умышленной неуплаты налога, то штраф составит 40% от неуплаченной суммы.
Кроме того, на сумму задолженности начисляются пени.
За нарушение срока подачи декларации налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть больше 30% и меньше 1000 рублей.
Это означает, что даже в случае, если сумма исчисленного налога равна нулю, за несвоевременную сдачу декларации грозит штраф в размере 1000 рублей.
Подробнее: Налог с продажи квартиры в 2023 году: ставки и способы сэкономить
