Налог на наследство
В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием, наследственным договором или законом. Как такового налога на наследство действующим законодательством не предусмотрено, однако в зависимости от вида наследуемого имущества у получателя могут возникать обязанности по уплате тех или иных налогов.
Так, человек, получивший в наследство земельный участок, становится плательщиком земельного налога, а принявший квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение или сооружение — плательщиком налога на имущество физических лиц. За зарегистрированное транспортное средство, перешедшее в составе наследства, придется платить транспортный налог.
Важно отметить, что доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ, соответственно платить этот налог с перешедшего имущества не нужно. Единственным исключением является вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемые наследникам патентообладателей интеллектуальной собственности.
Следует помнить, что если наследодатель ранее не оплатил направленное ему налоговое уведомление, то задолженность переходит к наследникам в пределах стоимости имущества. Причем по долгам наследодателя наследники отвечают солидарно.
Минимальный срок владения
Дата открытия наследства является определяющей для целей налогообложения налогом на имущество физических лиц и земельным налогом. Связано это с тем, что имущество считается принадлежащим наследнику с момента открытия наследства независимо от времени фактического принятия и факта государственной регистрации. Поэтому не имеет значения, что, например, с момента смерти человека до государственной регистрации прошло длительное время — налоги все равно должны быть уплачены с месяца открытия наследства.
По общему правилу наследство открывается в момент смерти гражданина. Именно эту дату и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.
Начисление земельного налога и налога на имущество физических лиц происходит по следующему правилу: если наследство открыто до 15 числа, то налог считается с начала этого месяца, а если позже 15 числа — то с начала следующего.
Что касается транспортного налога, то законом не предусмотрено его начисление с даты открытия наследства. Предполагается, что человек становится плательщиком только с момента постановки ТС на учет. Расчет осуществляется аналогично — если поставить автомобиль на учет до 15 числа, то платить налог придется с этого месяца, если позже 15, то со следующего.
Как оплатить налог
Платить налог на имущество физических лиц, равно как земельный и транспортный налоги, нужно на основании уведомления, направленного ФНС. Оплата осуществляется не более чем за 3 года, предшествующих направлению уведомления.
Начиная с 1 января 2023 года, большая часть налогов уплачивается путем перечисления ЕНП на ЕНС. Оплатить все имущественные налоги нужно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год.
Если по каким-либо причинам уведомление не было получено, а налоги соответственно не уплачены, то до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, необходимо сообщить в налоговую инспекцию обо всем полученном налогооблагаемом имуществе и приложить копии правоустанавливающих документов. Подать сообщение можно лично в налоговом органе, через МФЦ, либо на официальном сайте ФНС России.
В случае непредставления в налоговый орган соответствующей информации, налогоплательщика могут привлечь к ответственности и оштрафовать.
Подробнее: Налог на наследство: нужно ли платить в 2023 году, каков размер пошлины
